经营分析是什么？

经营分析是对关键指标的展示，并通过相关理论、市场行业经验对其变化、趋势、预测进行分析后阐明的观点，因此经营分析最终要呈现出结论。

广义上来说，经营分析是对商业行为的复盘，评价商业行为的关键是经济或财务指标，因此可以理解为经营分析是财务分析的延伸。同时经营意味着管理，对内部管能力的分析也是至关重要的。商业行为受市场环境影响，对市场环境的判断和企业的战略选择会直接影响到经营等各个方面。

因此，经营分析主要包括四块内容：财务指标类的分析、销售收入分析、毛利率分析及费用分析。除了市场分析以外，均可以通过BI的建模来实现，而市场分析可以通过AI来进行信息的收集和处理。

0-1写出完美经营分析报告

• 1、关键财务指标：包括企业增长、盈利、营运情况
• 2、销售收入分析：包括销售额月度趋势、销量-单价分析、不同维度的销售额分析等
• 3、毛利率分析：毛利率月度趋势、销售收入-生产成本分析
• 4、费用及人力成本分析：净利率月度趋势、缺口分析等

这里实操一下，教你如何从0-1写出经营分析报告

背景：针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析，并输出关键结论。

完整模板地址：2020上半年经营分析报告模板

分析、报告制作所使用工具：FineBI数据分析工具

还是按上文所说，分为四大部分

第一部分：关键财务指标

经营分析报告一定要结论先行，关键信息先概括总结。

报告首先给出关键指标，以及2020上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：

计算公式：

• 销售收入=不含税销售额
• 毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入
• 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入

分析结果：

1、增长情况

来看销售收入、收入预算进度、去年同比。

给出结论：

• XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。

2、盈利情况

给出结论：

• 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
• 净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。

3、营运情况

主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。

第二部分：销售收入分析

报告预览

销售收入预算进度如下图所示：

1、销售额月度趋势

首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。

2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。

2、销量-单价分析

再具体分析产品销售额下降原因。

从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。

3、不同维度销售额分析

1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：

2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：

3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图：

第三部分：毛利率分析

报告预览

1、毛利率月度趋势

毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：

2、销售收入-生产成本分析

具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨，如下图：

3、不同维度毛利率分析

感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图：

第四部分：费用及人力成本分析

报告预览

净利率预算进度如下图：

1、净利率月度趋势

净利率较去年提升，如下图：

2、净利率缺口分析

人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图：

数据分析、报告制作所使用工具：